Шкляр М

Шкляр М.Ф.

5. ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ

ОСНОВЫ СОЗДАНИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СЕЛЬСКИХ

КРЕДИТНЫХ КООПЕРАТИВОВ

5.1.Правовая основа сельской кредитной кооперации

5.2.Основная деятельность сельского кредитного кооператива

5.3.Механизм создания и функционирования сельского кредитного кооператива

5.4.Устав сельского кредитного кооператива

5.1. Правовая основа сельской кредитной кооперации Кредитные кооперативы - это добровольные объединения физических и юридических лиц на основе членства. Их создание основано на общности места жительства, трудовой деятельности, профессиональной принадлежности или любой другой общности с целью сбережения их собственных денежных средств посредством взаимного кредитования. В этом понятии обобщен опыт российских кредитных кооперативов и мировой опыт деятельности подобных организаций, отразивший философию движения кредитных кооперативов.

В правовом отношении кредитный кооператив действует в рамках определенной структуры и соответствующих правил.

Как юридическое лицо кредитный кооператив обладает рядом признаков, позволяющих ему самостоятельно участвовать в финансовых и других операциях в интересах своих членов.

В отсутствии специального федерального закона о кредитной кооперации порядок создания и деятельности сельского кредитного кооператива определяется действующим законодательством.

В настоящее время создание финансовых организаций с кредитными функциями возможно по четырем организационно-правовым направлениям:

• кредитные организации, создаваемые и действующие на основе Федерального закона «О банках и банковской деятельности»;

• сельские кредитные кооперативы, создаваемые и действующие на
основе Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации»;

• кредитные кооперативы, создаваемые и действующие на основе
Федерального закона «О потребительской кооперации в Российской Феде
рации»;

• общества взаимного кредитования, создаваемые и действующие
на основе Федерального закона «О Государственной поддержке малого
предпринимательства в Российской Федерации».

Каждый федеральный закон определяет свои, отличительные от других, основы и условия создания и функционирования финансовых организаций. В силу этого финансовая организация действует только на условиях одного из названных законов, на основе которого создана, и на нее не распространяется действие двух других вышеназванных законов.

В соответствии с Федеральным законом «О Государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» общества взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства являются некоммерческими организациями. Они могут действовать в форме некоммерческого партнерства. Такие общества создаются для аккумулирования временно свободных денежных средств их участников в целях оказания им финансовой помощи. Эти общества имеют ряд особенностей, они:

- вправе не размещать обязательные резервы в центральном банке Российской Федерации;

- определяют размер, периодичность и порядок внесения вкладов
(взносов) участниками указанных обществ, а также предельные размеры,
сроки и условия оказания им финансовой помощи;

- не вправе предоставлять денежные средства физическим и
юридическим лицам, которые не являются участниками указанных обществ.

В соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" могут создаваться небанковские кредитные организации, действующие в форме хозяйственного общества и осуществляющие свою деятельность в соответствии с лицензией на осуществление банковских операций. К ним применяется требование о минимальном размере уставного капитала, устанавливаемого Банком России.

Для сельской местности предпочтительнее формировать более мелкие финансовые организации. Это определяется ограниченностью численности населения сельских поселений, меньшей его плотностью, значительной удаленностью сел друг от друга, что в конечном итоге определяет меньшую концентрацию свободных финансовых ресурсов. Данным обстоятельствам отвечает создание финансовых организаций на основе Федеральных законов "О потребительской кооперации в Российской Федерации" и "О сельскохозяйственной кооперации". И тот и другой законы определяют возможность создания кредитного потребительского кооператива.

Основу формирования типа кредитного кооператива определяет, в первую очередь, оценка состава и структуры занятости населения. Федеральный закон "О потребительской кооперации в Российской Федерации" право на организацию кооператива предоставляет только физическим лицам, независимо от их занятости. Федеральный закон "О сельскохозяйственной кооперации" определяет, что действительными членами потребительского кооператива могут быть как физические, так и юридические лица, то есть предприятия различных организационно-правовых форм, при условии их занятости сельскохозяйственным производством.

Целям и задачам организации кредитного кооператива на селе из действующих законов в большей мере отвечает Федеральный закон "О сельскохозяйственной кооперации". Право включения в кооператив как физических, так и юридических лиц, предоставляемое этим законом, предопределяет возможность использования в своей деятельности более широкого спектра финансовых ресурсов: не только сбережений граждан, но и накоплений, и временно свободных оборотных средств организаций. Это в свою очередь расширяет круг и качество предоставляемых кооперативом финансовых услуг своим членам.

Образование и деятельность кредитного кооператива как сельскохозяйственного определяется Гражданским кодексом Российской Федерации, положениями Федерального закона "О сельскохозяйственной кооперации", другими федеральными законами, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации. Федеральный закон "О сельскохозяйственной кооперации" определяет, что кредитный кооператив может быть создан в форме сельскохозяйственного потребительского кооператива (ст. 4).

Правовое положение сельского кредитного кооператива как потребительского кооператива определяется в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и законами о потребительских кооперативах. Потребительским кооперативом признается добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов (ст. 116, п. 1 ГКРФ).

Гражданский кодекс определяет потребительские кооперативы как некоммерческие организации. Закон «О сельскохозяйственной кооперации» подчеркивает это качество, также определяя сельские потребительские кредитные кооперативы как некоммерческие организации (ст.4, п.2). Это означает, что кооперативы в качестве основной цели своей деятельности не ставят извлечение прибыли и не распределяют прибыль между участниками (ст. 50 ПС РФ).

Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям (ст. 50, п. 3 ГК РФ). Финансовый результат, полученный потребительским кооперативом от предпринимательской деятельности, законом рассматривается как доход потребительского кооператива, но не прибыль. Доходы, полученные потребительским кооперативом от предпринимательской деятельности, осуществляемой кооперативом в соответствии с законом и уставом, распределяются между членами (ст. 116, п. 5 ГК РФ). Доход, как правило, направляется на развитие деятельности и распределяется между кооперативом и его членами на основе положений, принятых уставом кооператива.

В потребительском кооперативе не формируются убытки. Члены потребительского кооператива обязаны по действующему законодательству в течение трех месяцев после утверждения ежегодного баланса покрыть образовавшиеся убытки путем дополнительных взносов (ст. 116, п. 4 ГК РФ).

Закон «О сельскохозяйственной кооперации» определяет, что кредитные кооперативы образуются для кредитования и сбережения средств членов данных кооперативов (ст. 4, п. 8). Этот закон также определяет правомочия сельского кооператива привлекать заемные средства, а также выдавать денежные кредиты и авансы членам кооператива (ст. 6). Эти виды деятельности направлены на достижение основной цели кооператива и базируются на некоммерческой основе.

Однако налоговые и другие государственные органы в отдельных регионах пытаются расценить деятельность кредитных кооперативов по сбережению средств пайщиков и предоставлению им кредитов (займов) как коммерческую со всеми вытекающими для них последствиями. Судебная практика, при отсутствии специального законодательства, сделала важные в теоретическом и практическом плане обобщения судебных исков. Позиция арбитражного суда заключается в том, что деятельность потребительского кредитного кооператива в отличие от банковской работы не носит публичного характера со всеми вытекающими из этого последствиями.

Сельский кредитный кооператив как некоммерческая организация не имеет статуса кредитной организации.

Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" определено, что "кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основании любой формы собственности как хозяйственное общество» (ст. 1). Из этого следует, что сельский кредитный кооператив как некоммерческая организация, правомочная привлекать заемные средства, а также выдавать денежные кредиты членам кооператива, не имея цели извлечения прибыли, не является кредитной организацией. Операции в деятельности кооператива не носят характера банковских операций, следовательно, не являются банковскими операциями.

На основании закона "О банках и банковской деятельности" к банковским операциям относятся:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц
во вклады (до востребования и на определенный срок);

• размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи
привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

• выдача банковских гарантий.

Четкое разграничение положений о кредитной организации и сельском кредитном кооперативе имеет принципиальное значение при формировании его учетной политики и взаимоотношениях с налоговой системой.

При возникновении потребности в осуществлении банковских операций для ведения расчетов кооператива со своими членами и сторонними организациями сельскохозяйственный потребительский кредитный кооператив заключает договор с банком на банковское обслуживание как любая иная хозяйственная организация.